美国虽然平均所得比亚洲国家高,但课的税也是相对高,特别是每年4月报税时间更是不少人苦哈哈(要补税)或期待(拿退税)的时刻。本篇将带领首次报税的人与新移民们,一同了解美国个人所得税的基本入门知识,让你在报税时不再一头雾水,不知所措。
注:本文仅为常识介绍,非专业建议,请向专业会计师咨询相关问题。
★ 快速认识美国报税Tax Returns
每年度向美国联邦国税局(简称IRS)上报个人收入,并据此缴纳个人所得税。
─ 联邦税由美国国税局IRS负责。
─ 州税则由居住地州政府各自负责。(某些州不征收州税,如德州、佛罗里达、阿拉斯加等) ─ 需在申报截止日前,需填写两份不同报税表格,并连同应缴税款,分别提交给IRS和各州税务部门。
Step 1 │下载或线上填写报税表格 。
Step 2 │按表格填写说明,将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入,表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。
Step 3 │在报税截止日期前,以邮寄或线上提交(e-filling)方式将表格和钱交给税务部门。
※对一般薪资人士(W2 income),通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税,因为在领取薪水的当时,就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴(Tax Withholding),所以在申报所得税后,可获得退税(Tax Refund)。
在全球所赚得的收入皆须申报,如下:薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入
延迟申报:
每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要的,因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。
报税身份分为以下5种身份:
在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居,且不符其他报税身份资格。
与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项,仍是可以使用夫妻联合报税身份。
夫妻若想各自支付税额,或此方式算起来的税额比联合报税少,则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税,纳税人则必需选择此身份报税,除非符合一家之主身份。
若符合下述所有资格要求,则可以一家之主身份报税。
1) 在年度最后一天为未婚或“被视为未婚”。 2) 在该年度支付一半以上的持家费用。 3) 一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上(暂时离开不在此限,如就学)。若合格个人为奉养的父母,则父母无须符合同住要求。
配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度 (如配偶在2015年身故,则可使用已婚夫妻联合报税作为2015年的报税身份)。配偶身故后的下两年,可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2014年身故,且一直未再婚,则可在2015和2016的税务年度使用此报税身份。
★HOW│申报方式 (联邦税 & 州税) 可选择自行上网申报、自行填写表格邮寄、使用专业报税软体,或由专业会计师处理。
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转自咕噜美国通,有删减。
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