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【税收】美国税务其实没有那么可怕!

2017-5-4 14:30

摘要: 美国是全世界税收制度最为健全、也最为繁复的国家,联邦、州、各级地方政府和机构都有权向居民征收不同种类的税收。虽然法规和征收方式都非常公开透明,但是,要搞清自己要交什么税,交的税又去了哪里,也是需要费一 ...
美国是全世界税收制度最为健全、也最为繁复的国家,联邦、州、各级地方政府和机构都有权向居民征收不同种类的税收。虽然法规和征收方式都非常公开透明,但是,要搞清自己要交什么税,交的税又去了哪里,也是需要费一番心思的。今天我们就来为您扫去【美国税收】的“阴霾”


 “退税”是什么?

每年年初的几个月都是美国人处理个人税务的时间,许多人习以为常地把这个过程称为“退税”,这样的说法实际上并不准确。人们在这里所说的“退税”其实是tax return,也就是税务申报,每个人将过去一年的收支情况进行总结和申报。

美国的个税采用预扣制,即由雇主或纳税人本人按一定比例预交税款,次年申报时多还少补,尽管大部分人能够获得退款,仍有近1/4的人需要补交税款。因此,tax return中的“return”一词,不表示实际的退款,而是表示将税务状况反馈给政府。

留存最近几年的税表是推荐的做法,一旦出现应缴税额与前几年出入较大的情况,如果没有工作或家庭上的变动,就需要考虑是否哪份税表填写时出了问题。需要补交税款的情况一般是由于有工资外的投资或个体经营收入,或者工资中的预扣比例不足,如果不想一次性补交太多,则可以在次年适当提高预缴税额,向企业人力资源部门简单申请即可。

个税怎么收?
                               
联邦政府通过国税局(Internal Revenue Services,简称IRS)征收和监管的个人所得税是联邦政府收入的主要来源,2014财年,联邦政府46%的收入来自个人所得税。美国的个税征收采用阶梯税率,最低区间税率为10%,最高则为39.6%,以2015年为例,应税收入在9225美元以内的个人需缴纳10%的所得税,9226-37450美元的区间则按15%比例征税,413000美元以上的部分比例为39.6%,将区间的税额相加就得到总的税额。

需要注意的是,应税所得所指的并非全部收入,依据家庭情况不同,美国税法规定了许多不同种类的抵扣、豁免和补贴,例如,以家庭为单位报税,每人有4000美元的免税额,房产税、房贷利息、大学学费等都是比较常见的抵扣项目,而17岁以下的子女可以获得一定的补贴。美国的税务居民在海外的收入如果在其他国家已经交税,则这部分可以按汇率折算成美元退还,避免重复征税。根据不同的申报情况,IRS还要求纳税人随税表附上相应的附件,如出租房收益计算表、学费账单等,银行、学校、股票交易公司等处理这些收支的单位会在每年初将相关的税务表格发送给个人,收到这类邮件时请务必妥善保管。

 “五险一金”美国版

在中国,“五险一金”是与每个纳税人息息相关的,大洋彼岸的美国,也有类似的社会保障机制,以企业和员工共同负担的就业税形式征收,2014财年,就业税占到联邦政府总收入的34%。不同于五险一金的复杂计算,美国的就业税种类和算法都相对简单,无论企业规模和员工岗位,一律征收企业和员工各自负担6.2%的养老保险。1.45%的医疗保险,企业独自负担的6%联邦失业保险和不同比例的各州失业保险。就业税以预扣形式由雇主为员工缴纳,在申报个人所得税时不需另外申报。

当然,靠政府提供的养老和医疗保险只能保证基本的生活和医疗,对许多不善储蓄的美国人来说仍然是不够的,尤其奥巴马推行全面医疗改革以后,没有医疗保险的人将面临罚款,因此企业一般会为员工提供额外的商业保险作为福利,好的退休金计划和医疗保险是选择工作时需要考虑的重要因素。

遗产税和赠与税

亲人与朋友之间的相互馈赠,可能会面临赠与税和遗产税,两者都是向赠与者征收的税种。赠与税的免税额为每受赠人每年14000美元,超出部分计入遗产税起征点计算,可能需要缴税。遗产税的税率为40%,虽然比例高,但是由于起征点也高(2015年为543万美元),所以实际上只有0.9%的遗产继承者需要缴纳遗产税。

亲属、朋友进行大额财物赠与时,需要充分利用每年每人的免税额度,及时进行申报并注意存档,以免多年累计的总额触发高额遗产税。夫妻间的赠予或是以学费、医疗费的形式直接支付给学校、医院的赠予都不需要缴税,如果可能面临遗产税,则需要找专门的律师和财务咨询师来提供最优解决方案

 如何合理避税?

美国的税法细致严苛,偷税漏税是零容忍重处罚的,但是运用适当的税务知识进行合理的筹划,尽量减少税收负担,却是值得肯定的。

从简单的数学原理来说,增加抵扣额和补贴额、降低税率,都能达到理想的效果,具体的操作因各人家庭情况也有不同的侧重点。比如,在不影响生活质量的前提下,用税前收入多进行税收优惠型投资(如401K、IRA养老金和529教育基金等),一方面降低应税收入,一方面将来的收益也是免税的。另外,如果在资本市场进行股票、基金等交易,可以考虑一年以上的长期持有,因为长期持有的资本利得能够得到比较优惠的税率。如果有进行慈善捐赠的习惯,那么捐赠的钱物都是可以抵税的,避税的同时做了善事,可谓一举两得。

有孩子或者老人要照顾的家庭,如果他们也持有绿卡或在美国居留超过183天满足税务居民条件,那么在报税时可以按人头获得免税额,2015年的个人免税额是4000美元。17周岁以下的孩子每年可以得到税收补贴,上小学前,如果因为父母都要工作所以必须送去托儿所的话,也可以申请额外的补贴。19周岁以下(或24周岁以下的全日制在校学生)的子女,和父母一同报税,入读大学还能够得到每年最高2500美元的补贴,也能够有效减低父母的税务负担。
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