【转载】美国税务清查移民海外资产，目的何在？

中国富豪为何移民美国？

       由图可见，越来越多的中国富豪倾向移民美国或加拿大，大部分是为了子女今后的教育及对自身状况的担心。而移民美国人群占总比重的40%，英国广播公司(BBC)的报道称，越来越多的中国富人想要移民。对于中国移民来说，美国和加拿大是主要目的地，中国富人都在称赞西方的教育和医保系统。美国媒体也指出，让孩子从小受到国外的良好教育，享有当地人的教育福利，成了中国富豪移民的主要原动力。

 新颁布的税法紧盯移民海外资产

       而就在上周, 美国国税局公布了《海外账户纳税法案》(FATCA)部分实施细则。根据税法规定,截至2011年12月31日,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在2012年4月15日前向政府申报;藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税,一经查出会被处以高达5万美元的罚款,严重的还会被判刑。此次美国税务在年末推出此举政策意义何在？

       据中央人民广播电台报道，又是一年“报税”季!国库亏空、债台高筑，美国政府加紧追查国人海外账户和海外资产的真实性，一旦被查出在海外藏有资产，户主将被施以重罚。提醒想移民美国的华人，今后，移民美国或在美投资可要三思而后行了。《全球华语广播网》美国观察员余浩说，美国税法规定凡是在美国长期居住的人，不管是美国公民还是持有美国绿卡的外国人，在海外(也就是在美国之外)拥有5万美元以上的资产，或者储蓄在1万美元以上都要跟美国政府申报。其实这个法律早在1971年就有了，但以前并没有严格地执行。

       奥巴马政府上台以后，加强了对美国人海外资产的追查，并且两次启动了海外资产主动申报计划，让拥有海外资产的美国人主动坦白交待以获得从宽处理，如果隐匿海外资产拒不申报视为有意逃税，如果被查出来会被处以重罚，严重的还会被判刑入监。

       第一轮主动申报到2009年10月15日结束时，美国国税局共收到了1.5万份境外资产申报书，涉及60多个国家的银行，虽然这只是冰山一角，美国政府并不满意，于是发起了第二轮的主动申报计划。以今年的8月31日为最后的期限，在此之前，以保护匿名账户著称的一家瑞士银行因为在一项诉讼中要与美国政府达成和解，从而向美国政府提供了4000多个账户的名字，其中有许多是在海外藏匿资产的富豪。

       这犹如一石激起千层浪，美国政府警告在海外藏匿资产的美国人，不要心存侥幸，因为按照美国通过的海外账户税收遵从法的要求，所有想在美国经营的外国银行从2013年1月1日开始都必须向美国财政部提供客户信息，否则就被视为与美国政府不合作。

此举又对华人有哪些影响呢?

       余浩说，对华人的影响可以说是非常的大，因为中国是移民美国的大国，不管是中国内地还是台湾、香港，整个大约有250万的华人是第一代移民，这些人与祖籍地都有或多或少的经济上的联系。美国第一批海外资产自首计划推出以后就有不少的旅美台湾人惶惶不可终日。有不少人为了保住在台湾的资产，宁愿选择放弃美国的国籍或者绿卡。

       但是根据美国税法的规定，即便你放弃美国国籍，美国政府也可追溯5年，要你补交放弃国籍前五年拥有的海外资产隐匿不报而逃避的税收和罚金。美国国税局的规定出台以后，美国的华人会计师事务所生意变得格外好，很多人来打探消息，更多的人是在继续观望。

美国政府移民局与税务局互相牵制，此举为何？是否可信？

       众所周知，美国近两年由于经济情况陷入低迷，各大银行所进银根，现金流急剧短缺。美国移民局为了吸引海外资金，开放了一些列的投资移民优惠政策，针对刺激美国经济复苏，为垂危的美国经济输血提供了巨大的帮助。并且专家预计，美国移民局将进一步开放移民政策降低对移民资格限制以拉动更过的海外投资。但是美国税务局此项政策则与之前美国政府之前一系列政策相违背。而现在美国移民不仅需要交纳美国的收入税种，甚至在中国做生意挣的钱也要向交美国上税。这样计算，费尽周折得到的这张绿卡确实很昂贵。

       而且移民局努力促使国会审议通过的移民放松政策也将大受打击，中国移民占美国移民总人数50%以上，美国税务局此项限制政策无疑从另一方面极大的打击了移民美国的吸引力，相对于其他国家，美国移民项目EB-5一直以来以投资限额，以及个人财富披露要求低而作为其特点。如果允许中国内地居民直接举报个移民个人隐瞒资产，并给于巨额回报，对移民美国的隐性富豪无疑打击巨大，很难决策。中国富豪难免会选择丢卒保车，放弃绿卡保护内地财富。而这样必将严重打击美国移民相关产业，最近火热的EB-5 移民项目也将面临资金短缺而出现问题。而美国经济刺激计划也将受到钳制。既然此举对于美国经济没有好处，为何税务局会如此兴师动众的查讨移民海外资产税额呢？

原因有四

一. 美国国库亏空，债台高筑，面临欧债危机，全球经济形势复杂的情况下，需要利用此举充实国库，开源节流

二. 美国希望通过此举，控制国内企业以及个人腐败，加强对于合理避税的控制。

三. 美国希望掌控局面海外资产动向，加强美国对海外资本信息的掌控，从而进一步挟持全球经济。

四：自2008年以来，美国面临三大难题，外贸赤字，就业赤字，国库赤字。对于美国来讲，全球经济环境决定外贸需求，外贸赤字通过美国自身努力短期内无法解决。而就业赤字，需要美国财政支持，以及其他投资方，加强对美国投资才能解决，相对负责，而且，相对以其他两个难题，其重要性也相对较小。而国库赤字：对于美国来说可以找到一个比较直接的解决办法，也就是增强税收。税收支持国家运营资本大部分比重，增强税收也可在短期内解决国库赤字问题。所以相对来讲，税务局此举措施可在短期内有效解决美国国库赤字问题。而相对于减少的移民投资，对经济的影响，更为直接有效。

另一方面解读税收政策

       同时此次美国税务彻查海外资产以及举报措施并非改革性的颁布，其实此项税法已经运行多年，是早就颁布施行的案例，为何此次老生常谈，有可能是因为近期投资移民美国非常火热。 移民美国的中国富豪非常关心其在美国的财产安全，由此引发出的一系列连锁反应。而实际上此次税法颁布只是比之前更加严格，按常理来说，在税务方面，法律限制一直以来都是一年比一年更加严格的作风。针对海外移民的海外资产彻查也只是其中一部分。而美国税务方面对此方面并无特别信息公布，针对网络风传的举报电话，以及传真并无确实证据证明其适用性。一方面认为此类消息只是利用了现在投资人对海外移民的热切关注，空穴来风，消息来源及可信度需要进一步核实。

       网友可参照美国官方税务网站针对海外资产彻查作出的最新公告自行判断。

（来源：银率网   2011年12月29日 ）