解析美国移民税收问题：美国税收并非猛于虎

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苛税猛于虎，这是中国人所惧怕的，近几年，我国移民美国的人数持续上涨，其中，投资移民美国的人越来越多，但众所周知，美国是一个税收大国，因此，中国富人移民海外面临缴纳税收的问题，这是所有投资人比较担心甚至有几分畏惧的。美国规定，移民在登陆美国之前要进行全球资产申报，那对于中国富人来讲，如果全球资产都需要缴税那岂不是损失重大？那么美国税收真有那么可怕吗？有何应对之策？美国相关税收政策及税率是怎样的呢？

想对美国移民与税收有个清晰的认识，首先要清楚美国投资移民条件。

1、投资100万美元或者50万美元；

2、直接或间接创造10个就业机会；

3、成年人，无犯罪记录；

4、申请人不必有学历、语言、经商或工作经验；

5、申请人须拥有50万美元的资产（资金来源合法，允许赠予方式）。

根据美国国家税务局发布的《海外账户纳税法案》实施细则，美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。否则，将可能面临高达1万美元的罚款。

若在国税局通告后仍未缴纳，罚款将升至5万美元。细则指出“所有的美国税务居民和外国金融机构必须向美国国税局报告其美国客户的账户信息，不合作的金融机构若有源自美国的任何收入，包括获得投资处置收入和来源于美国资产的利息、股息收入，将会被惩罚性扣缴30%的预提所得税。”

其实，投资移民人士不必盲目地听信传言，美国税收并不可怕。因为美国要求申报的海外资产，并不是总资产，而是特定的金融资产。比如直接投资所得、间接投资所得、经营所得、财产资本利得等，不动产则不在申报之列，中国籍的绿卡持有者不必担心国内房产需向美国交税的问题。

在申报海外资产时，“全球收入需要申报”不等于“全球收入都要交税”。移民美国登陆前的海外资产要申报，但无需缴税。如果这部分资产后来增值、而且变现了的部分才有可能涉及缴税。因此，建议投资者在移民前应进行系列税务规划。

为了更为规范实施“细则”以及规范中国人去美国移民税收问题，美中之间签有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据协定，持有绿卡的中国公民在中国已按照中国税率缴纳完税款，只需向美国提供相关缴税证明，即可免除相应数额的纳税义务。但由于美中两国间的税制不一样，绿卡持有者可能面临在美国和中国都需要报税甚至是两地同时都要缴纳所得税的情形，下面举例说明。

原本，中美早已实现避免双重征税的协定。在中国已缴了税，在美国就不需重复缴税了。举例说，中国企业所得税为20-25%，再分红给个人20%，累计近40%，美国不同州个人所得税税率约15-20%，那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。比如王先生在中国的年收入是200000美元，按照中国纳税税率向中国政府缴纳个人所得税后，在向美国国税局申报个人所得时要先去掉在中国已缴纳的所得税金额，如果其收入低於美国应纳税金额，则不需再向美国缴纳个人所得税。但如果王先生收入按照美国税法和税率仍需要缴纳个人所得税时，他就需要向美国国税局补缴个人所得税。

因此，美国税收并没有想象中的那么恐怖，投资者在移民美国之前应该针对自己的资金状况做出一个合理的税务规划。另外对于美国的税务知识，移民在登陆美国之前是很有必要了解的。以上文章希望能够对大家有所帮助。

文章来源：中国商业电讯  （部分内容有改动，如有雷同实属巧合）   日期：2014年5月22日